以下是国家税务总局上海市税务局政策法规处副处长谢永健在本次2021“创响中国”长三角联盟站双创生态峰会暨“Innovation+”世界500强创新需求对接会上的精彩宣讲，由云现场整理。

    非常荣幸今天跟大家一起来分享关于税收的话题，我不知道在座的各位对税收有多少了解。美国国父富兰克林曾经说过，世界上只有两件事情不可避免，那就是税收和死亡。看上去这个话题非常沉重，但是税收确实跟每个人息息相关，在座各位有的是企业的老板，有的是职业经理人，甚至可能也是一般的消费者。

    公司面临公司的税收，个人面临个人所得税税收，包括日常在生活、消费的环节都会涉及到税收。

    税收如此重要，特别是我们国家社会公众其实对税收的认识和理解远远不够。近几年有很多关于税收的一些典型案例，带给大家深刻的印象。

    按照安排，让我用15分钟的时间给大家进行关于税收方面的交流，其实我感觉非常困难，因为这个话题比较宏大，用这么短的时间给大家介绍，介绍什么呢？说这是一个创新创业的平台，给大家介绍创新创业的优惠政策，但是在座各位毕竟不是专业人士，特别是税收方面的专业人士，因为这个方面还是有一定的专业性，跟大家讲这个最多讲一两个政策，对大家的帮助并不大，但是每个个人也与税收息息相关，我在这里希望给大家介绍一下税收的一些基本思路。

    税收是什么？作为税务机关思考问题的方式是什么？税务机关这些年都做了哪些努力？我们税务机关未来将会怎样？通过这些，可以使大家对税收和税务机关有一个概念上的理解，作为企业、作为个人，在我们的工作、日常生活中，该采用怎样的应对策略。

    我的主题叫《税收助力企业发展，纳税遵从谋长远》，前面各个企业家介绍了产品的需求的发展，这是企业创新发展的重要方面，它使企业家能够成长壮大，但是纳税遵从作为企业、作为个人也好，是一个重要的方面。如果在这方面要是面临一些风险的话，可能会对长远的发展造成不利影响。

    从面上来看，有一个统计。国有企业的企业家也面临着很多税务问题，国有企业在纳税的合规性方面还是比较好的，但是也面临这样的问题。

      这是涉及到这些年，从2019年开始进行的个人所得税税制改革，个人所得税申报也面临很多问题，这个代表了我们从个人角度，每个人作为个人所得税的纳税人如何正确的认识个人所得税、认识税收、忍受税收风险，其实是很有必要的。这是一个引言。

    我会分为五个方面给大家做介绍。我前面说过第一个问题，给大家介绍一下税收是什么，让大家从思维上对税收有一个初步认识，让大家能够深刻理解到我们为什么要交税，为什么要纳税。然后要建立起纳税的一种意愿，其实税收毕竟是从每个人、每个企业的口袋里来分享利益，可能内心也有一定的抗拒。我们现在给大家介绍一下税务机关进行税务管理的一些逻辑和思考，包括我所说的税务机关的努力就是税务机关这些年都在干什么，税务机关将要打造成什么样的机关，也就是说税务机关如何监管。在大家对税收有了一个理念性的认识，有了一个自觉遵从意念之后，税务机关从外部给大家提供服务，建立一个手段让大家在自觉之外内外交加来遵从《税法》。

    在此基础之上，我们作为企业家、作为个人，如何来针对这种情况采取怎样的应对策略。

    第一个方面，关于税收的概念。

    税收是什么？税收是不请自来的利益分享者。我们一致认为税收有三个特征叫强制性、无偿性和固定性，国家为什么要征税？国家征税是凭借着国家权利，但是它也是为了社会公共的需要，否则我们可能没有今天这样非常好的环境，我们的高铁可能也没这么便捷，整个城市都需要税收提供强有力的支持。

    大家想到税收首先想到以前有句话叫“苛政猛于虎”，从现在税收来看，税收是每个公民获取公共服务的一种支付的最佳。

    从现代意义上讲，税收现在讲三个特征：基础性、支柱性、保障性。这是习近平总书记在中央全面深化改革委员会第17次会议上讲到的基础性、支柱性和保障性作用，这是税收的作用。

    税收有哪些作用？为什么我在这里给大家介绍税收的作用，也就是希望大家认识到税收作用之后，可能就能够正确理解现在所颁布的税收的一些规定或者政策，理解它身后深刻的背景。说白了，税收最重要的手段就是获取国家的财政收入。

    另外，税收是调控经济运行的手段。我们讲税收是一种凭借国家权利获取利益，也就是说税收是通过对利益的分配手段，通过对利益的分配，引导企业个人的行为，从而引导资源的配置。也就是说现在税收是一种调控经济的重要手段，在这里大家可以看出我们通过作用，包括我后面给大家讲的税收现在做的事情，税收用来调节经济，在调节的过程当中要顺势而为，不能逆政策而为，逆政策而为是没有顺应大势，可能事倍功半，效果不好。

    税收是调节税收的重要工具，我们提“三次分配”，其中税收就是第二次分配，是作为国家参与国民分配最重要的方式，不同的税种调节的方式也不相同，个人所得税是公平，消费税是调节个人消费导向。

    税收是经济的晴雨表，每个月、每年政府都会发布税收数据，但是税收数据跟经济发展息息相关，税收反映了经济活动，通过税收发现经济活动中问题的之后，国家可以采取措施进行调整。

    前面介绍了税收的一些概念和税收的作用，我在这里接下来给大家介绍税务管理的逻辑。什么叫税务管理的逻辑？税务机关对如何征税这件事是怎么想的。

    税务管理归根到底目的就是为了应收尽收，还有一句话叫“不收过头税”，我们依法征税，所以叫应收尽收，税收管理就是为了应收尽收。

    但是税收管理同所有的管理一样，税收管理也是管理，所以说税收管理有哪些影响因素，看一下。

    同所有的管理一样，都在解决一个问题——信息不对称。像企业管理一样，如果老板对公司每个员工的行为、每个事项都能够了如指掌，那么这个管理将是非常有效，但是，事实上是不可能存在的。税务管理也一样，如果税务机关对纳税人所有的行为都能了如指掌，大家想想还有没有偷逃税，我相信就没有了。为什么？就像全能的上帝一样，你能欺骗上帝吗？宗教中讲一个概念，对上帝特别虔诚，为什么？你做的每件事，上帝都知道，归根到底要解决信息不对称的问题。

    要解决这个问题，就决定了我们在管理过程中有几个影响因素。

    第一，管理的对象。管理对象的规模、数量、交易手段和商业模式。

    第二，手段。税务机关的征管力量、技术手段、信息获取能力；管理。我们管理的对象越多、越复杂，其实管理的难度越大，如果管理的手段越高、手段越多、信息获取的渠道越通畅，我们越便于管理。

    第三，管理的方法和理念。在管理过程中有人喜欢事必躬亲，把每个人看的死死的，这也是管理理念，也的企业家善于放权，让每个人发挥自己的主动性。

    从税务机关管理的角度来看，我们要看管理企业的数量有多少，企业的交易形式有多复杂，企业的数量很少的话，每个税务人员看一个企业、管理一个企业就够了，这样也是一种管理方式。以前都是用纸质凭证记账的方式，税务机关也是一种管理方式。

    在现在大数据大背景之下，税务机关的管理方式必然发生变化，税务管理的理念也很重要。以前税务机关征税，特别是要到市场上征税，找每一个摊贩征税，那是一种理念，现在又是一种理念。所以说，对象、手段和理念决定了税务机关的管理。

    给大家介绍一下我们现在税务机关的一些管理方法和理念。

    第一，分类分级。这个地方我给大家一个模型，这个叫合作遵从的金字塔模型，是税收管理中一个非常经典的模型。这个模型是根据纳税人被管理对象对纳税尊崇的意愿和能力，来采取不同的管理手段和方式的模式。也就是说，大家看这个图中，纳税人如果遵从的意愿和能力特别强，我在学校里是一个好学生，老师不需要特别对他进行管理，老师尽可能为他提供便利，但是有些学生是好学生；但是学习的方法不对或者学习的能力不够，老师要加强辅导；但是有些学生就不想好好学习，不但自己不学习，还捣乱让别人不能学习，这时候老师要严格管理。税务机关也是这样，如果遵从度意愿非常高的纳税人，我们就对他提供便利，有些遵从的意愿有，但是遵从能力不够，我们加强了服务和辅导，有些纳税人不太想按规定办事，但是如果有监督，他还会规定按遵从的。这种时候我们就加强提醒、加强监管。还有一种是决心铤而走险，就是不想按规定交税，税收有强制性，国家就会采取强有力的手段，比如说税务稽查，甚至刑侦等手段，税务机关的管理也是分类分级的。

    从现在的基本理念来看，税务机关也是充分地信赖每个纳税人，我们现在叫税收合作依赖主义，征纳双方关系从主流上看是相互信赖、相互合作。

    合作信赖就伴随着我们管理的思路，以推行纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，推进税收征管体制、机制和制度创新，努力构建集约高效的现代税收征管方式。

    给大家看一个视频。

    （视频）

    其实视频里讲的就是税务机关这些年来所做的在服务和征管方面的做法，这些年来税务机关做了什么。首先，税务这些年进行改革，改革的目的就是为了提高服务的效率和水平，增加监管的手段，为大家在服务的情况下，提高税费治理能力，发挥税收的职能作用。

    首先，我们这里面涉及到税务机关自身的变革，那就是国税和地税的合并，上海感觉不明显，税务机关的合并指税务机关从自身出发把国税和地税合并在一起，从内部实现了信息高度融合。

    这是放管服改革，通过这些年来采取各种方法和手段，为纳税人享受政策纳税提供了各种便利和服务，同时减少了大家办税的成本，同时减税降费的政策持续出台。

    我专门有一个汇编，从企业的初创期、成长期到成熟期，全生命周期都有税收优惠，涵盖了不同行业、不同类型、不同规模企业和主体，促进了企业的发展和技术升级，具体的政策内容非常多，总有一款适合你。

    第四个方面是依托大数据，加强日常监管。税收的监管现在侧重于信息管税，税务机关掌握着大量的信息，这种信息就成为精准监管的一种重要手段。

    大家看几个图。

    这是大家个人所得税的一个申报表，这个申报表里在2019、2020年的税缴中，有很多纳税人填的过程中不是很规范，觉得减免税可以随便填，可以少交税款，但是后来发现，其实你填的每一项我们都有数据比对，都有打电话提示和提醒你。

    大家再看这样一个图，这个图很重要，红心是一个企业，它的所有上游下游、再上游、再下游的信息都有，我们用来进行发票的风险防控。这些年好多企业收到虚开发票税务机关的提醒，这个模型能看到整个链条。

    在疫情期间，我们也用过这个链条帮助企业恢复产业链，哪些企业提供哪些产品，我们帮助缺少原材料的厂商来联系供应商。

    同时，针对不遵从的纳税人，我们也采取了严厉的打击手段，这是这些年的成效。

    我们税务机关也加强自身的约束，加强自身的控制、自身的变革，逐渐要加强自身的规范，这是我们自己税务机关现在这些年主要的工作。

    第四个方面，新时期的税务梦。

    这个税务梦是什么？就是税务机关今后将打造怎样的税务监管体系。

    今年3月份，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，这是党中央、国务院关于“十四五”时期税收改革发展的重要制度安排，这个将成为今后一段时期税务机关建设的一个根本蓝图。

    大家看一下，要深化征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心，以发票电子化改革为突破口，以税收大数据为驱动力的，具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智能智慧税务。

    我们前面讲的是信息管税，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅度提升税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

    这就是我们总的指导思想。大家可以看到总的指导思想有四个重要方面，一个是精确执法；二是经济服务；三是精准监管；四是精诚共治。

    我们讲的这四个方面，实际上在我前面讲的理念的介绍中可以看到首先要为大家搞好服务，使具有纳税遵从意愿的人可以便捷办税，同时进行精准监管/精准指导，然后让纳税不遵从的人，企业能够精准发现。

    现在我们要强调智慧税务，要靠信息管税，叫精诚共治，这是各个部门（指各个政府部门）协同作战，获取更多的信息和机制保障。

   同时强调税务要依法征税，所以我们在这个过程中也进行了精确执法。这个精确执法包括在执法过程中更加注重规范性、更加注重柔性执法，现在推出信用修复等等，有很多举措，这是税务监管四个新的体系。

   以“信用+风险”监管为基础的税务监管体系，实现“以票管税”“以数治税”，如果以前发票信息发挥了重要作用，以后的以数治税就充分发挥大数据在税收治理中的作用，所以叫精准监管。

    我们现在税收的技术升级越来越厉害，税收的监管能力和服务水平在日趋提高。

    下面给大家分享，在这样的情况下，我们作为企业、作为每个个人，如何来面对？我的想法一是理念要转变，对税收要正确的认识，要拥抱税收。二是能力，有了理念同时要有能力，提升自己的能力，提升处理税收问题的能力。三是方法，改进方式方法。

    一、转变观念，主动拥抱

    1.要享受税收政策，日益优化的税收营商环境给大家带来了优惠和便捷，用好用足政策红利，促进企业发展。我们有很多政策适合在座的每位企业家，每个企业，每一个个人，都有一些税收的优惠政策，大家要用好用足。

    2.适应新时代税务征管管理理念和方式转变的新要求，不断增强税务风险防范意识，这个是两个方面的，既有少交税的风险，有可能违反了税收法律，另一方面可能有多缴税的风险，所以提升纳税遵从能力和风险防控水平，从而实现企业健康稳定长远发展。

    二、顺应要求，自我变革

    针对现在新的一些要求，对自己自身的业务体系、组织架构进行调整，然后适应监管的要求。

    三、企税互动，合作共赢

    我们希望纳税人跟税务机关有良性互动和沟通，大家在涉税的过程中碰到什么问题，因为税收的规定毕竟不可能包罗万象，如果有个案的困难，可以跟税务机关进行及时的沟通，反映你的困难，提出合理意见和建议，这样让我们税收能够促进企业健康发展。

    新时代、新税务、新挑战和新机遇，也就是说在新时代的新税务下，对每个企业来讲，既是挑战也是机遇。我希望大家能够适应挑战，抓住机遇，更好地发展。

    我的宣讲结束。